ایس کارپوریشن ٹیکس

ریاستہائے متحدہ میں، کارپوریشنز کارپوریٹ سطح پر یا شیئر ہولڈر کی سطح پر ٹیکس کئے جانے کا انتخاب کرسکتے ہیں. ایک کارپوریشن جو کارپوریٹ سطح فائلوں کو اپنی اپنی کارپوریٹ ٹیکس کی واپسی کے طور پر ٹیکس کرنے کا انتخاب کرتا ہے، اس کی ٹیکس قابل آمدنی کا اندازہ لگایا جاتا ہے اور کارپوریٹ ٹیکس کی شرحوں کا استعمال کرتے ہوئے اس ٹیکس کا حساب کرتا ہے. یہ علاج C کارپوریشن بناتا ہے. جب کارپوریشنز نے اپنے حصول ہولڈروں کو منافع کی شکل میں تقسیم کیا ہے، تو ان منافع شیئر ہولڈر میں ٹیکس قابل آمدنی ہے.

متبادل طور پر، کارپوریشنز شیئر ہولڈر کی سطح پر ٹیکس کئے جانے کا انتخاب کرسکتے ہیں. کارپوریشن نے اپنے کارپوریٹ ٹیکس کی واپسی کو ابھی بھی فائل کی اور اس کی ٹیکس قابل آمدنی کا اندازہ لگایا ہے. مختلف کٹوتیوں اور ٹیکس کریڈٹ کے ساتھ یہ ٹیکس قابل آمدنی، حصص ہولڈروں میں تقسیم کیا جاتا ہے. ہر شراکت داری میں شرکاء کے ذاتی ٹیکس کی واپسی کے حصے کے طور پر کارپوریٹ آمدنی، کٹوتیوں اور کریڈٹس کا اس کا حصہ شامل ہے. کارپوریٹ سطح پر لاگو کوئی ٹیکس نہیں ہے. اس کے بجائے، آمدنی کی تمام اشیاء ذاتی آمدنی ٹیکس کی شرح کا استعمال کرتے ہوئے ٹیکس کئے جاتے ہیں. یہ علاج ایک کارپوریشن بننے والا کہا جاتا ہے. خط ایس داخلی آمدنی کے کوڈ کے باب 1 میں subchapter S سے اشارہ کرتا ہے.

4 کارپوریشنز کی عام خصوصیات

• "کارپوریشنز کارپوریشنز ہیں جو وفاقی ٹیکس مقاصد کے لئے ان کے حصول داروں کے ذریعہ کارپوریٹ آمدنی، نقصانات، کٹوتیوں اور کریڈٹس پاس کرنے کا انتخاب کرتی ہیں."
• "کارپوریشنز کے حصول داران نے اپنی ذاتی ٹیکس ریٹرن پر آمدنی اور نقصان کے بہاؤ کی اطلاع دی ہے اور انفرادی آمدنی کے ٹیکس کی شرح پر ٹیکس کا تعین کیا ہے."

• "یہ کارپوریشنز کو کارپوریٹ آمدنی پر دوہری ٹیکس سے بچنے کی اجازت دیتا ہے."
• "کارپوریشنز ادارے کی سطح پر بعض تعمیرات اور غیر فعال آمدنی پر ٹیکس کے لئے ذمہ دار ہیں."

ماخذ: ایس کارپوریشنز، IRS.gov.

کارپوریٹ سطح پر لاگو ٹیکس

کارپوریشنز کارپوریٹ سطح پر مندرجہ ذیل ٹیکس ادا کرنے کے لئے ذمہ دار ہیں.

• اضافی نیٹ غیر فعال آمدنی
• لیفیو ٹیکس واپس
• آمدنی ٹیکس

اضافی خالص غیر فعال آمدنی ٹیکس اور LIFO دوبارہ ٹیکس ٹیکس صرف اس صورت میں ہوتا ہے جب ایک کارپوریشن پہلے سے ہی ایک ٹیکس قابل سی کارپوریشن تھا یا اگر کارپوریشن ایک ٹیک کارپوریشن کے ساتھ ٹیکس فری ریگولیشن کے ذریعے چلا گیا.

اضافی خالص غیر فعال آمدنی کارپوریشن کی طرف سے حاصل غیر فعال آمدنی پر ایک کارپوریٹ سطح ٹیکس ہے. غیر فعال آمدنی میں سود، منافع، سالگرہ، کرایہ اور حقائق سے آمدنی شامل ہے) اندرونی آمدنی کا حصہ سیکشن 1362 پیراگراف (ڈی) (3) (سی). اگر غیر فعال آمدنی کارپوریٹ کے مجموعی رسیدوں کا 25٪ سے زائد ہے، اضافی خالص غیر فعال آمدنی ٹیکس لاگو ہوتا ہے. آئی آر ایس ہدایت فار فار 1120S (پی ڈی ایف) میں اس اضافی خالص غیر فعال آمدنی ٹیکس کا حساب کرنے کے لئے ایک ورکشاپ فراہم کرتا ہے.

لیفیو کو دوبارہ ٹیکس لگانے پر لاگو ہوتا ہے اگر مندرجہ ذیل دو شرائط میں سے ایک کارپوریشن کی صحیح ہے:

• "کارپوریشن نے اپنے ٹیکس سال کے لئے سی کارپوریٹ کے طور پر یا LIFO انوینٹری کی قیمتوں کا تعین کرنے کا طریقہ استعمال کیا

• "اے سی کارپوریشن نے کارپوریٹ کو ایک غیر معائنہ ٹرانزیکشن میں منتقل کیا جس میں ان اثاثوں کی بنیاد پراپرٹی منتقل کردی گئی."

ماخذ: فارم 1120S کے لئے ہدایات میں 22a لائن کے لئے ہدایات، IRS.gov. LIFO ریپ ٹاپ ٹیکس کے بارے میں مزید تفصیلات کے لئے، انکم ٹیکس ریگولیشنز سیکشن 1.1363-2 دیکھیں.

LIFO ٹیکس کے مقاصد کے لئے انوینٹری کی پیمائش کی آخری میں، سب سے پہلے کا طریقہ ہے.

ٹیکس بلٹ میں لاگو ہوتا ہے جب ایک کارپوریشن نے اس اثاثے کو حاصل کرنے کے پانچ سالوں کے اندر اثاثہ سے انکار کر دیا ہے یا تو

• کارپوریشن ایک سی کارپوریشن تھا، یا جب اثاثہ حاصل کیا
• اس اثاثے کو ایک ٹرانزیکشن میں حاصل کیا جاسکتا ہے جسے اثاثے کی بنیاد سی کارپوریشن کے ہاتھوں اس کی بنیاد کے ذریعہ مقرر کیا جاتا ہے.

تفصیلات کے لئے، فارم 1120S، IRS.gov کے لئے شیڈول ڈی کے لئے ہدایات کے حصہ III دیکھیں؛ داخلی آمدنی کا سیکشن 1374 سیکشن، اور انکم ٹیک ریگولیشن سیکشن 1.1374-1 سیکشن 1.1374-10 کے ذریعہ بھی دیکھیں.

ٹیکس اشیاء کے پاس پاس کے ذریعہ علاج

ایس کارپوریشنز ان کے حصول داروں کو آمدنی، کٹوتی، اور ٹیکس کریڈٹ کے ذریعے منتقل کرتی ہیں. پاس کے ذریعے کا مطلب یہ ہے کہ حصول داروں کی ذاتی ٹیکس کی واپسیوں میں کارپوریٹ واپسی سے آمدنی اور دیگر ٹیکس کے سامان بہاؤ.

چلو ایک سادہ مثال دیں. فرض کریں کہ اے بی سی کارپوریشن ایس کارپوریشن ہے اور ایک ہی شراکت دار ہے، مسٹر ڈی ABC $ 100،000 کے خالص ٹیکس قابل آمدنی ہے. کارپوریٹ سے شیڈول K-1 کے ذریعہ شیئر ہولڈر میں ایک لاکھ ڈالر کی اطلاع دی گئی ہے. شیئر ہولڈر نے اس رقم کو شیڈول K-1 سے لیتا ہے اور اسے اس کے شیڈول ای صفحہ 2 میں درج کیا ہے، اور اس آمدنی کو باقی 1040 فارم پر اضافی آمدنی میں اضافہ کرتا ہے.

پاس کے ذریعے علاج کا مطلب یہ ہے کہ آمدنی، کٹوتی یا کریڈٹ کی اشیاء ان کے کردار کو برقرار رکھنے کے طور پر وہ کارپوریشن کے ذاتی ٹیکس کی واپسی میں کارپوریٹ سے چلتے ہیں. اگر سی کارپوریشن نے کچھ اثاثوں کو فروخت کیا جو طویل مدتی سرمایہ کاری کے حصول کے لۓ قابل ہو تو، اس آمدنی کو شیڈول K-1 کو کارپوریٹ سے شیئر ہولڈر پر طویل مدتی فائدہ کے طور پر رپورٹ کیا جاتا ہے، اور اس طرح فرد ان کی آمدنی کی رپورٹ کرے گا. اس کا شیڈول ڈی طویل مدتی حاصل کے طور پر.

اسی طرح، فرض کریں کہ ایک کارپوریشن نے صدقہ سے پیسے کا عطیہ دیا ہے. اس چیز کو شیڈول K-1 پر خیراتی عطیہ کے طور پر پیش کیا جاتا ہے. اور شیئر ہولڈر اپنے خیراتی عطیہ کا صدقہ صدقہ کے لئے شے کی کٹوتی کی حیثیت سے پیش کرے گا.

ٹیکس کی اشیاء کے پاس پاس علاج کا مطلب یہ ہے کہ آمدنی، کٹوتی اور ٹیکس کریڈٹس کی تمام اشیاء مناسب طریقے سے سنبھال لیتے ہیں جب ان اشیاء کو شیئر ہولڈر کی ذاتی ٹیکس کی واپسی پر اطلاع دی جاتی ہے.