ایک عام سائز آمدنی بیان تجزیہ کا تعین کیسے کریں

عام سائز مالیاتی تجزیہ کا تجزیہ ، جو عمودی تجزیہ بھی کہا جاتا ہے، صرف ایک ایسی ٹیکنالوجی ہے جو مالی مینیجر اپنے مالی بیانات کا تجزیہ کرنے کے لئے استعمال کرتے ہیں. یہ ایک اور قسم کا آمدنی کا بیان نہیں ہے لیکن اس کے بجائے آمدنی کا بیان تجزیہ کرنے کے لئے ایک آلہ ہے.

کیا ایک عام سائز آمدنی بیان تجزیہ کرتا ہے

مشترکہ سائز کے آمدنی کا بیان تجزیہ ہر قسم کی اشیاء آمدنی کے بیان پر فروخت کرتا ہے.

اگر آپ کے مالی سال کے ایک سے زائد سال ہیں تو، آپ اپنی مالی پیش رفت کو دیکھنے کے لئے آمدنی کے بیانات کا موازنہ کرسکتے ہیں. اس قسم کے تجزیہ کو آپ کو یہ دیکھنے دیں گے کہ مختلف قسم کے خرچوں پر آمدنی اور اخراجات ایک سال سے اگلے اگلے برس میں کیسے تبدیل ہوتے ہیں.

جب آپ کو فروخت کے اعداد و شمار کے فی صد کے طور پر آمدنی کے بیانات کی اشیاء دکھاتے ہیں، تو آمدنی اور اخراجات کا موازنہ کرنا اور کمپنی کی مالی پوزیشن کو سمجھنے میں آسان ہے. عام سائز کا تجزیہ مختلف سائز کی کمپنیوں کا موازنہ کرنے کے لئے یا اسی کمپنی کے لئے اعداد و شمار کے مختلف سالوں کا موازنہ کرنے کا بہترین ذریعہ ہے، جیسا کہ مندرجہ ذیل مثال کے طور پر.

عام سائز کا تجزیہ شرح کا استعمال کرتے ہوئے رجحان تجزیہ کے طور پر تفصیلی نہیں ہے. یہ کچھ جدید ترین سرمایہ کاری کے فیصلے کے لئے کافی ڈیٹا نہیں فراہم کرتا ہے. چھوٹے کاروباری مینیجرز کے لئے جنہوں نے مالی انتظام میں بہت زیادہ رسمی تعلیم نہیں ہے، تاہم، عمودی تجزیہ ان کے مالی بیانات کا تجزیہ کرنے کے لئے ایک آسان طریقہ فراہم کرتا ہے.

XYZ، Inc. کے لئے آمدنی کا تجزیہ

XYZ، Inc. کے لئے مندرجہ ذیل ٹیبل میں دو آمدنی والے بیانات 2011 اور 2012 کے لئے ہیں. چلو نظر آتے ہیں اور دیکھیں کہ XYZ، Inc. ان دو سالوں میں کیا ہوا.

سب سے پہلے، ہم دیکھتے ہیں کہ فروخت 2011 سے 2012 تک بڑھ گئی، تاکہ ابتدائی طور پر XYZ کے لئے ایک اچھا نشان ہے. یہ جاننا اچھا ہو گا کہ کتنی فروخت تبدیل ہوگئی ہے.

آمدنی کے بیان کو دیکھ کر، آپ دیکھ سکتے ہیں کہ 110،000،000 ڈالر سے 1،110،000 ڈالر کی فروخت میں $ 110،000 کی فروخت کی گئی ہے. چونکہ ہم عام سائز کا تجزیہ کررہے ہیں، ہم چاہتے ہیں کہ فروخت میں ترقی کی شرح ایک فی صد کے طور پر بیان کی جائے. ترقی کی شرح کا حساب کرنے کے لئے فارمولہ مندرجہ ذیل ہے:

ترقی کی شرح = قیمت کے اختتام پر قیمت - قیمت X شروع ہونے کے دوران قیمت X 100

جو اس معاملے میں ہے:

ترقی کی شرح = $ 1،110،000 - $ 1،000،000 / $ 1،000،000 ایکس 100 = 11٪ .... تو فروخت 2011 سے 2012 تک 11 فیصد اضافہ ہوا

XYZ، Inc. کے لئے تجزیہ اخراجات

سب سے پہلے، کاروباری فرم کے لئے فروخت کردہ سامان کی قیمت 2011 سے 2012 تک بڑھ گئی ہے. فروخت شدہ سامان کی قیمت میں عام طور پر براہ راست اخراجات اور کمپنی کی طرف سے کئے گئے مصنوعات کے لئے خریداری کی قیمت شامل ہے. فروخت کے سامان کی ایک وجہ کی قیمت بڑھ گئی ہے یہ ہے کہ فروخت بڑھ گئی ہے، لیکن یہاں ایک اہم فرق ہے.

عام سائز آمدنی کا بیان ظاہر کرتا ہے کہ فروخت کے سامان کی فروخت کی لاگت کا فیصد بھی بڑھ گیا ہے. اس کا مطلب یہ ہے کہ براہ راست اخراجات اور خریداری کی قیمت بڑھ گئی ہے. اس سے پتہ چلتا ہے کہ فرم کو کم قیمت پر معیار کے مواد کو تلاش کرنے اور ممکن ہو تو اس کے براہ راست اخراجات کو کم کرنے کی کوشش کرنی چاہئے.

عام سائز آمدنی کا بیان جس پر ہم تجزیہ کرنا چاہتے ہیں اس کے اگلے نقطہ مفادات اور ٹیکس (EBIT) سے پہلے آپریٹنگ منافع یا آمدنی ہے.

آپریٹنگ منافع ان سب سے اہم نمبروں میں سے ایک ہے جو آپ تجزیہ کرسکتے ہیں کیونکہ یہ کاروباری فرم کا بنیادی کاروبار کی صحت کو ظاہر کرتا ہے.

تمام کاروباری اداروں کو کسی چیز کو فروخت کرنا پڑتا ہے، یا خدمت یا ایک مصنوعات. ان کی مصنوعات یا خدمات فروخت کرنے سے آمدنی آپریٹنگ منافع میں دکھائی دے گی. اگر یہ کمی ہے تو، یہ XYZ، انکارپوریٹڈ کے معاملے میں ہے، اس کا مطلب یہ ہے کہ حصص دار کے لئے اور کسی بھی دوسرے مقاصد کے لئے جو کم فرم مینجمنٹ حاصل کرنا چاہتا ہے اس کے لئے کم پیسہ ہے. کمپنی کے کریڈٹ کے خطرے کا اندازہ کرتے وقت قرض دہندگان (جیسے بینکوں) کی طرف سے یہ بہت قریب سے دیکھا گیا ہے.

XYZ، Inc. کے معاملے میں، آپریٹنگ منافع 2011 میں 17٪ سے 2012 میں 7.6 فیصد ہوگئی ہے. یہ ایک سال میں بڑی کمی ہے. ہم کمی کی وجوہات دیکھ سکتے ہیں. سب سے پہلے، سامان فروخت کی قیمت گرا دیا. فروخت اور انتظامی اخراجات اور استحکام دونوں گلاب.

فرم نے کچھ نیا فکسڈ اثاثہ خریدے ہیں. نئے سیلز کے اہلکاروں کو ملازمت کی وجہ سے سیلز کمیشن میں اضافہ ہوا ہے.

تجزیہ کے اگلے نقطہ کمپنی کے غیر عملی اخراجات جیسے سودے اخراجات. کمپنی کے قرض پر دلچسپی کی قیمت ادا کی جاتی ہے. آمدنی کا بیان ہمیں نہیں بتاتا کہ کمپنی کتنی قرض ہے، لیکن چونکہ استحصال میں اضافے کی وجہ سے، یہ فرض کرنا مناسب ہے کہ فرم نے نئی فکسڈ اثاثوں کو خریدا اور اسے کرنے کے لئے قرض فنانس استعمال کیا. نتیجے کے طور پر دلچسپی کا اضافہ بڑھ گیا. یہ فرم غلط وقت پر نئے فکسڈ اثاثے خریدے ہیں کیونکہ اسی عرصہ کے دوران فروخت ہونے والے سامان کی لاگت بڑھ رہی تھی.

اگلا، ہم فرم کے خالص منافع کو دیکھتے ہیں . سیل منافع 8.4 فی صد فروخت سے 2.4 فی صد تک پہنچ گئی. یہ ایک سال میں ایک مستحکم کمی ہے اور، اگر کمپنی کے حصول دار ہیں، تو ان سے سوال کریں گے غلط کیا ہوا. یہ انتظامیہ کے لئے واضح اشارہ ہے کہ اسے بیچنے والے سامان کی بڑھتی ہوئی لاگت کے ساتھ ساتھ بڑھتی ہوئی سیلز کی لاگت اور انتظامی اخراجات پر سنبھالنے کی ضرورت ہے. اگر کسی بھی مقررہ اثاثے کو فروخت کیا جاسکتا ہے تو، مینجمنٹ کو ان پر فروخت کرنے پر غور کرنا چاہئے کہ وہ قرض پر استحصال اور سود کی قیمت دونوں کو کم کرے. یہ 2013 میں ان کی عام سائز آمدنی کا بیان کرنے میں مدد ملتی ہے.

XYZ، Inc. کے لئے عام سائز تجزیہ

آمدنی کا بیان	2011	٪	2012	٪
خالص فروخت	$ 1،000،000	100٪	$ 1،110،000	100٪
فروخت سامان کی قیمت	500،000	50٪	650،000	58.5٪
مجموعی منافع مارجن	$ 500،000	50٪	$ 460،000	41.5٪
فروخت اور انتظامی اخراجات	250،000	25٪	265،000	23.9٪
فرسودگی	80،000	8٪	$ 110،000	10٪
آپریٹنگ منافع (EBIT)	$ 170،000	17٪	$ 85،000	7.6٪
دلچسپی	$ 30،000	3٪	$ 40،000	3.6٪
ٹیکس سے قبل آمدنی	$ 140،000	14٪	$ 45،000	4٪
ٹیکس (.40)	$ 56،000	5.6٪	$ 18،000	1.6٪
اصل آمد	$ 84،000	8.4٪	$ 27،000	2.4٪