کنٹرول شدہ غیر ملکی کارپوریشن کا پس منظر کیا ہے؟
ہر کاروباری طور پر قانونی طور پر ممکنہ طور پر کم آمدنی ٹیکس ادا کرنے کی کوشش کرتا ہے (اسے ٹیکس سے نجات ملی ہے ).
لیکن 21 ویں صدی میں کاروبار کی عالمی فطرت نے ایک رجحان پیدا کیا ہے جو ٹیکس سے نکلنے کے لئے غیر قانونی طور پر غیر ملکی ملازمتوں اور کاروباری اداروں کو غیر قانونی قرار دیا جاتا ہے.
امریکہ اور دیگر ممالک ملک سے آمدنی لینے کے لئے کوششوں کو کنٹرول کرنے کی کوشش کرتے ہیں. عام طور پر، یہ آمدنی رپورٹنگ کی ضروریات کی شکل میں ہے. سرمایہ کاری کے مطابق، ایک کمپنی جو کنٹرول کیا جاتا ہے اس کے مطابق امریکی شہریوں کے مالک حصوں کی تعداد کے مطابق بیان کیا جاتا ہے. ایک کمپنی جو غیر ملکی حصص داروں کی ضروری تعداد سے کم ہے، کو کنٹرول کرنے کے بجائے آزاد سمجھا جاتا ہے.
کارپوریٹ شیئر ہولڈرز صرف کارپوریشن کی آمدنی پر ٹیکس ادا کرتی ہیں جب وہ منافع لیتے ہیں. اگر وہ امریکہ کے گھریلو کارپوریشنوں پر منافع لیتے ہیں تو، فارم 1099-ڈیوی کا استعمال کرتے ہوئے، ان منافعوں کو ہر سال رپورٹ کیا جانا چاہیے. لیکن اگر یہ حصول دار غیر ملکی کارپوریشنوں سے منافع یا دیگر آمدنی لیتے ہیں تو، شاید وہ سوچیں کہ انہیں اس آمدنی یا ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت نہیں ہے.
یہی ہے جہاں کنٹرول غیر ملکی کارپوریشن میں غیر ملکی کارپوریشنوں سے ان کی آمدنی پر امریکی کاروباری مالکان ٹیکس کرنے کا ایک طریقہ ہے.
ایک غیر ملکی کارپوریشن کیا ہے؟
کاروبار میں شامل ہونے کے تناظر میں "غیر ملکی" لفظ دو معنی ہے. ایک غیر ملکی کارپوریشن عام طور پر کسی کارپوریشن ہے جو اس کے اصل ریاست کے علاوہ ریاست یا ملک میں کاروبار کرنے کے لئے شامل ہے.
مثال کے طور پر، ایک کارپوریشن اصل میں ڈیلوریئر میں شامل ہے ؛ اس ریاست میں ایک گھریلو کارپوریشن کا تصور کیا جاتا ہے. لیکن کارپوریشن بھی نیو یارک میں کاروبار کرتا ہے، لہذا یہ نیویارک کی ریاست کے ساتھ غیر ملکی کارپوریشن کی حیثیت کے لئے فائل ضرور ہونی چاہیے. کارپوریشن بھی آئر لینڈ میں کاروبار کر سکتا ہے. یہ آئرلینڈ میں ایک ماتحت کارپوریشن کارپوریشن قائم کر سکتا ہے، اور اس کے آئرلینڈ کارپوریشن کو ایک غیر ملکی کارپوریشن کا تصور کیا جاتا ہے.
سی سی سی کی حیثیت کے مقصد کے لئے، آئی آر ایس صرف غیر امریکی کمپنیوں کو سمجھتا ہے، اور صرف کمپنیوں کو کارپوریشنز کے طور پر ٹیکس لگایا جاتا ہے ( ایل ایل پی کے علاوہ جو ایک کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کیا جاتا ہے) .
آئی آر ایس کی طرف سے کنٹرول شدہ غیر ملکی کارپوریشن کی وضاحت کیا ہے؟
سی ایف سی کی حیثیت کو داخلی آمدنی کے سبسڈی کے ذیلی پارٹ کے تحت قائم کیا گیا تھا، لہذا یہ کبھی کبھی سبسپارٹ ایف ریگولیشن کہا جاتا ہے. کنٹرول غیر ملکی کارپوریشن کے زمرے کو امریکی شہریوں کے ذریعہ کنٹرول کرنے اور اس آمدنی پر ٹیکس جمع کرنے کے لئے آمدنی پر معلومات جمع کرنے کے لئے پیدا کیا گیا تھا. سی سی سی کے افسران، ڈائریکٹروں اور حصول داروں کو ان کارپوریشنز کی آمدنی سے موصول ہونے والی آمدنی کی اطلاع لازمی ہے.
آئی آر ایس غیر ملکی کارپوریشن کو کنٹرول کرنے کے طور پر متعین کرتا ہے اگر:
"اس طرح کے کارپوریشن کے تمام طبقات کے مجموعی ووٹ کے 50 فیصد سے زائد ووٹ دینے کے حقدار، یا اس کے تمام اسٹاک اسٹاک کے 50 فی صد سے زائد ملکیت (امریکہ، براہ راست، بالواسطہ، یا تعمیل طور پر) ملکیت کے ذریعہ ہے. کسی بھی دن غیر ملکی کارپوریشن کے ٹیکس سال کے دوران. "
آئی آر ایس انفرادی شراکت داروں کو بھی دیکھتا ہے، جو غیر ملکی کارپوریشن کے امریکی حصولی دار کی حیثیت رکھتا ہے
"... ایک امریکی شخص جو اس غیر ملکی کارپوریشن کی کل ووٹنگ کے 10 فیصد یا زیادہ سے زیادہ ہے"
دوسرے الفاظ میں، ایک غیر ملکی کارپوریشن اس اسٹاک کی رقم کی طرف سے درجہ بندی کرتا ہے جو امریکہ کے حصول داروں کی ملکیت ہے. اگر 50 فیصد سے زیادہ اسٹاک امریکہ کے حصول داروں کی ملکیت ہے تو، کارپوریشن کو ایک غیر ملکی کارپوریشن (CFC) سمجھا جاتا ہے.
آئی آر ایس سی آئی سی کے سلسلے میں آئی آئی ایس کی کارکردگی کے بارے میں آڈیٹروں کو معلومات شائع کرتا ہے. ایک فوری نظر
- چاہے انفرادی کارپوریٹ میں حصص کا مالک ہو.
- چاہے کہ شیئر ہولڈر سی سی سی کے نامزد ہونے کے لئے ایک "ایس ایس شیئر ہولڈر" ہے. شیئر ہولڈر کی رہائش یا شہریت اور ملکیت کا فیصد تصور کیا جاتا ہے.
- چاہے کاروبار ایک کنٹرول شدہ غیر ملکی کارپوریشن ہے - یہ غیر غیر ملکی کاروبار ہونا چاہیے جو ٹیکس مقاصد کے لئے کارپوریشن کے طور پر کیا جاتا ہے.
Subpart F کے تحت، آئی آر ایس انفرادی شراکت دار کا علاج کرتا ہے جیسا کہ اگر وہ اصل میں سی سی سی کی موجودہ آمدنی کے بعض حصوں کے انحصار حصہ حاصل کرتا ہے.
ایک کنٹرول شدہ غیر ملکی کارپوریشن سے آمدنی کیسے کی گئی ہے؟
غیر ملکی کارپوریٹ میں کنٹرول شرائط رکھنے والے امریکی حصول داروں کو ان کی آمدنی کی شرح سی سی سی سے اور ریاستہائے متحدہ کی جائیداد میں سرمایہ کاری کرنے والے سی سی سی کی آمدنی اور منافع کا انحصار کرنا ہوگا. اس پراپرٹی میں سرمایہ کاری، ٹھوس ملکیت (اثاثہ جات) اور غیر ملکی کارپوریشن میں اسٹاک شامل ہے.
کارپوریشن کو آئی آر ایس فارم 5471 پر سالانہ رپورٹ لازمی ہے- کچھ غیر ملکی کارپوریٹوں کے ساتھ امریکی افراد کی معلومات کی واپسی. یہ فارم مکمل اور کارپوریشن کی آمدنی ٹیکس کی واپسی سے منسلک کیا جاتا ہے.
کمپنی 5471 فارم ٹیکس سال کے ذریعہ درج کی جاتی ہے. اور اس پر معلومات کی ضرورت ہے:
- افراد (امریکی شہریوں): افسران، حصص دار اور ڈائریکٹرز
- تمام اسٹاک اسٹاک ہولڈرز اور ان اسٹاک کی ایک فہرست
- اسٹاک اور حصص کی بقایا کارپوریشن کی کلاسیں
- ٹیکس سال کے لئے کارپوریشن کے بیلنس شیٹ اور آمدنی کا بیان.
کارپوریشن کے ذریعہ درج کردہ 5471 کی معلومات کی واپسی کے علاوہ، ہر امریکہ کے حصول دار، افسر یا ڈائریکٹر کے لئے ایک علیحدہ رپورٹ کی ضرورت ہوتی ہے جو اوپر 50 فی صد معیار کو پورا کرتی ہے. یہ رپورٹ غیر ملکی کارپوریشن سے منافع اور دیگر آمدنی اور سرمایہ کاری میں شخص کی آمدنی کی فہرست ہے. اس فرد کی رپورٹ، جو کہ غیر ملکی کارپوریشن سے شیئر ہولڈر کی آمدنی کا خلاصہ ہے، اسے دیا جاتا ہے، جو ان کی ٹیکس کی واپسی پر آمدنی میں شامل ہونا لازمی ہے.
افراد کی طرف سے موصول ہونے والی آمدنی اور اس آمدنی پر ٹیکس کارپوریٹ آمدنی ٹیکس سے علیحدہ ہے.
آپ کو تجربہ کار ٹیکس تیار کرنے کی ضرورت ہوگی جو غیر ملکی کارپوریشنز اور ٹیکس کے بارے میں جان بوجھ کر اس فارم کو تیار کرنے کے بارے میں جان بوجھ کر آگاہ کرے گی.
کیا دیگر ممالک نے خارجہ کارپوریشنز کو کنٹرول کیا ہے؟
امریکہ کے علاوہ کئی دوسرے ممالک روس، برطانیہ، جرمنی، جاپان، آسٹریلیا، نیوزی لینڈ، برازیل اور سویڈن سمیت ایک غیر ملکی کارپوریشن نامزد ہیں. ہر ملک میں سی سی سی کی حیثیت کا تعین کرنے اور افراد کی شناخت کے لۓ اپنے قوانین ہیں اور انہیں غیر ملکی آمدنی پر ٹیکس ادا کرنے اور ان کی ادائیگی کرنے کی ضرورت ہوتی ہے.
سی سی سی انکم ٹیکس کیسا ہے؟
فارم 5471 پر درج کردہ افراد کے لئے مندرجہ بالا خلاصہ رپورٹ شخص کی انفرادی آمدنی ٹیکس کی واپسی پر شامل ہے. واپسی کا سیکشن جہاں معلومات شامل ہے وہ آمدنی کی قسم پر منحصر ہے. مثال کے طور پر، اگر آمدنی منافع بخش ہے تو آمدنی شیڈول بی دلچسپی اور عام لوازمات پر شامل ہوسکتی ہے.
ٹیکس کی آمدنی کس طرح آمدنی کی قسم پر منحصر ہے. مثال کے طور پر، لواحی آمدنی کی قسم اور اس کی لمبائی کی لمبائی کے لحاظ سے ٹیکس کیا جاتا ہے.
جہاں آپ کی آمدنی ٹیکس کی واپسی پر آپ کی سیسیسی آمدنی شامل ہے اس پر مزید تفصیلات کے لئے، یہ آئی آر ایس آرٹیکل 5471 فارم کی ہدایات کے ساتھ دیکھیں.
کنٹرول شدہ غیر ملکی کارپوریشن کی حیثیت پیچیدہ ہے اور یہ جاننا ہے کہ آیا آپ کو سی سی ایف میں ایک شراکت دار کے طور پر آپ کی آمدنی کی رپورٹ مشکل ہے. اس مضمون میں عام معلومات صرف ایک جائزہ ہے، اور یہ ٹیکس یا قانونی مشورے کا ارادہ نہیں ہے. اپنے ٹیکس پیشہ ورانہ سے بات کریں اگر آپ سوچتے ہیں کہ آپ کو اپنی غیر ملکی آمدنی سے آمدنی کی رپورٹ اور اس آمدنی پر ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہوسکتی ہے.