جب منافع ٹھیک ہے اور جب یہ نہیں ہے
غیر منافع بخش "منافع" کے بارے میں آپ کو کیا جاننے کی ضرورت ہے؟ آپ ٹیکس قابل کاروباری سرگرمیوں اور جو ٹیکس قابل نہیں ہیں کے درمیان فرق کیسے کرتے ہیں؟ "غیر متعلقہ" کاروباری سرگرمیوں کے بارے میں سب کچھ کیا ہے؟
اگرچہ غیر منافع بخش اداروں کو منافع بخشنے کے لئے تخلیق نہیں کیا جاتا ہے، اگرچہ ان کے پاس کبھی کبھی بھی نہیں ہے. منافع غیر منافع بخش سے انکار نہیں کیا جاسکتا ہے جب تک کہ مشن سے متعلق سرگرمیوں کے ذریعے منافع پیدا ہوجائے.
تاہم، کچھ منافع ٹیکس قابل ہے، اور کچھ منافع نہیں ہے. بہت سے غیر منافع بخش اداروں کو اپنے متعلقہ مشن کو برقرار رکھنے میں مدد کے لئے "متعلقہ" کاروباری سرگرمیوں میں ملوث ہیں. ایسی سرگرمی سے کسی بھی منافع ٹیکس سے مستثنی ہے.
مشن سے متعلق کاروباری سرگرمی کیا ہے؟
چلو ایک میوزیم کا ایک مثال استعمال کرتے ہیں جو فیس کے لئے آرٹ کی تعریف میں ہائی اسکول کے طلبا کو موسم گرما کے کورس پیش کرتے ہیں. چونکہ میوزیم کے مشن میں آرٹ کے بارے میں عوام کی تعلیم شامل ہے، اس طرح کے نصاب سے آمدنی ٹیکس سے مستثنی ہے.
"غیر متعلقہ کاروباری سرگرمی" سے منافع ٹیکس قابل ہو سکتا ہے. ٹیکس کو UBIT (غیر متعلقہ کاروباری انکم ٹیکس) کہا جاتا ہے. مثال کے طور پر اگر یہ ایرر برقرار رہے تو ہمارے ہیلپ ڈیسک سے رابطہ کریں. اس ویڈیو پر غلط استعمال کی اطلاع دیتے ہوئے ایرر آ گیا ہے. براہ مہربانی دوبارہ کوشش کریں. اگر یہ ایرر برقرار رہے تو ہمارے ہیلپ ڈیسک سے رابطہ کریں. غلط استعمال کی اطلاع دیتے ہوئے ایرر آ گیا ہے. اشتہاری سے آمدنی اور ٹیکس قابل ہو جائے گا.
متعلقہ کاروباری سرگرمی کیا ہے؟
آئی آر ایس کا کہنا ہے کہ غیر متعلقہ کاروبار کی سرگرمیوں میں یہ تین خاصیت ہیں:
- یہ ایک تجارت یا کاروبار ہے،
- یہ باقاعدہ طور پر کیا جاتا ہے، اور
- تنظیم کے مستثنی مقصد کو بڑھانے کے لئے یہ کافی اہم نہیں ہے.
لہذا، آپ کے غیر منافع بخش پری اسکول کے ایک بار میں بیک اپ کی فروخت یو بی آئی کے لئے اہتمام نہیں کرے گا، لیکن اس کے بجائے ایک پزا پارلر چل رہا ہے.
آئی آر ایس کی اجازت سے کتنی غیر متوازن کاروباری آمدنی ہے؟
میں نے اپنی رائے کے لئے، غیر منافع بخش اٹارنی، ایملی چان سے پوچھا.
یہاں وہ کیا کہتے ہیں:
غیر منافع بخش اداروں کو عام طور پر انحصار کردہ کاروباری سرگرمیوں کی مقدار میں محدود ہے جو وہ کر سکتے ہیں.
لیکن داخلی عواید کی خدمات (آئی آر ایس) کے بارے میں مخصوص نہیں ہے کہ اس سے متعلق اجتماعی ذرائع کے مطابق کتنا جائز آمدنی آمدنی پیدا ہوسکتی ہے.
اگرچہ کوئی مقررہ فی صد کی حد موجود نہیں ہے، وہاں دو اہم وجوہات موجود ہیں جن میں غیر قانونی شدہ آمدنی عوامی خیریتوں اور داخلی آمدنی کے سیکشن 501 (c) کے تحت سب سے زیادہ دیگر تنظیموں کے لئے تشویش پیدا ہوتی ہے.
- سب سے پہلے، غیر متعلقہ کاروباری آمدنی کارپوریٹ ٹیکس کی شرح پر ٹیکس قابل ہے (یعنی، غیر متعلقہ کاروباری آمدنی ٹیکس (یو بی آئی ٹی) کے تحت.
- دوسرا، ایک مستثنی تنظیم اس کے ٹیکس سے مستثنی حیثیت کو ختم کرنے کے خطرے کے بغیر غیر منقولہ کاروباری سرگرمی سے زیادہ سے زیادہ میں مشغول نہیں ہوسکتا.
ایک "منسلک کاروبار" آئی آر ایس نے ایک تجارت یا کاروبار کے طور پر متعین کیا ہے جو باقاعدہ طور پر کیا جاتا ہے، اور نہ ہی اس تنظیم کے خارج ہونے والے مقصد سے متعلق ہے.
ایک متعلقہ کاروبار کا مطلب یہ ہے کہ آمدنی پیدا کرنے کی سرگرمیوں کو تنظیم کے مستثنی مقاصد کی حمایت کرتا ہے، اور نہ صرف آمدنی پیدا کرتا ہے.
سرگرمی آمدنی پیدا کرتا ہے یا نہیں، چاہے یا نہیں سب سے اہم حقیقت نہیں ہے. لیکن کیا معاملہ ہے کہ اس سرگرمی کو تنظیم کا مشن کی حمایت کرتا ہے.
متعلقہ بمقابلہ غیر متعلقہ کاروباری سرگرمیوں کا تجزیہ بہت پیچیدہ ہوسکتا ہے. مثال کے طور پر، میوزیم تحفہ کی دکان میں فروخت کردہ انفرادی اشیاء کو کسی طرح سے درجہ بندی کیا جا سکتا ہے.
بعض سرگرمیوں کے لئے اندرونی آمدنی کا سیکشن سیکشن 513 (ا) کے تحت حکمرانی کے استثناء بھی موجود ہیں.
یہ استثناء میں شامل ہیں:
- سرگرمیوں رضاکارانہ کارکن کے ذریعہ چلاتے ہیں
- اس کے اراکین، طالب علموں، مریضوں، افسران، یا ملازمین کی سہولت کے لئے کئے گئے سرگرمیاں
- عطیہ شدہ سامان کی فروخت (غیر منافع بخش آمدنی، جیسے دلچسپی، منافع، کرایہ، اور رائلیں عام طور پر غیر متعلقہ کاروباری آمدنی سے خارج نہیں ہوتے ہیں.
سنگین معاملات ممکنہ طور پر غیر موجود شدہ کاروباری سرگرمیوں سے پیدا ہونے والے کل مجموعی آمدنی کا 50 فیصد سے زائد تنظیم کے لئے متعلقہ کاروباری آمدنی کے قوانین کے تحت موجود ہیں.
تاہم، قوانین اس بات کا اندازہ لگاتے ہیں کہ ذیل میں لائن کو 50٪ نشان لگایا جائے.
آئی آر ایس سے مقررہ فی صد کی حد کے بغیر، قانونی مشیر اکثر انگوٹھے کے مختلف قوانین کا استعمال کرتے ہیں، اگرچہ 20٪ عام ہے.
کاروباری سرگرمیوں میں شامل ہونے پر تنظیموں کو مناسب مشورہ یا مہارت حاصل کرنا چاہئے.
اگر سرگرمیوں کو کسی استثناء یا خارج ہونے کے بعد کسی مطابقت پذیر کاروبار یا موسم خزاں کی تعریف نہیں ملتی ہے، تو اس تنظیم کو کسی بھی سزا کے بغیر بغیر کسی طرح کی سرگرمیوں میں یہ کیسے مشغول ہے کہ اس تنظیم میں زیادہ لچکدار ہوسکتا ہے.
اگرچہ غیر منافع بخش غیر فعال کاروباری سرگرمیوں میں حصہ لے سکتے ہیں اور منافع پر ٹیکس ادا کرتے ہیں، محتاط رہنا ضروری ہے. بہت کم از کم، یہ بتائیں کہ آیا آپ کے کاروباری آپریشن ٹیکس قابل ہیں، جزوی طور پر ٹیکس قابل یا ٹیکس قابل نہیں. آپ کا اکاؤنٹنٹ آپ کے لئے یہ سب کچھ نکال سکتا ہے.
بہت زیادہ مطابقت پذیری تجارتی سرگرمی آئی آر ایس کو آپ کے 501 (سی) (3) ٹیکس سے خارج ہونے والی حیثیت پر دوسرا نظر ڈالتا ہے . یہاں کیا دیکھنے کے لئے یہاں ہے:
- اس بات کو یقینی بنائیں کہ آپ کی کاروباری سرگرمی عملے یا رضاکاروں سے بہت سے وسائل کو جذب نہیں کرتی. ہمیشہ اس بات کو ذہن میں رکھیں کہ آپ کا مشن کیا ہے. اس پر آپ کے زیادہ تر وسائل کو فوکس کریں.
- کاروباری اداروں سے آمدنی آپ کی کل سالانہ آمدنی کا ایک فیصد بڑا نہیں بننا. عوامی خیراتی اداروں کو عوام سے ان کے زیادہ سے زیادہ آمدنی حاصل کرنے کی ضرورت ہوتی ہے، جیسے مشن سے متعلق پروگراموں سے عطیہ یا فیس.
- مناسب ٹیکس فارم درج کریں اگر آپ کے پاس $ 1000 یا غیر متعلقہ کاروباری سرگرمی سے مجموعی آمدنی کی زیادہ سے زیادہ ہے. جب آپ 990، 990-ئز یا 990-پی ایف فائلیں درج کرتے ہیں تو آپ کو فارم 990-T کو فائل کرنا ضروری ہے.
غیر متعلقہ کاروبار کی سرگرمی ایک مشکل علاقہ ہے، لہذا آپ اپنے قانونی مشورے سے متعلق مشورہ کریں اور اپنے ٹیکس ماہر سے پہلے کہ آپ کسی بھی چیز میں چھلانگ لیں جو UBIT کو متحرک کرسکیں. آئی آر ایس اپنی ویب سائٹ پر متعلقہ کاروبار آمدنی ٹیکس پر تفصیلات فراہم کرتا ہے.
ایک غیر منافع بخش تنظیم شروع کرنے کے بارے میں سوالات کے بارے میں واپس