ہم ضمانت شدہ ادائیگیوں سے پہلے، ہمیں ایل ایل ایل کے مالکان (" اراکین " کہا جاتا ہے) اور شراکت داری میں شراکت داروں کو دیکھنے کی ضرورت ہے. آئی آر ایس ایل ایل کی ٹیکس اداروں کے طور پر نہیں پہچانتا.
لہذا، ایل ایل ایل ایک سے زیادہ اراکین کے ساتھ آئی آر ایس کو ٹیکس کے مقاصد کے لئے شراکت داری کے طور پر سمجھا جاتا ہے (جب تک وہ کارپوریشنز یا ایس کارپوریشنز کے طور پر ٹیکس نہیں لیتے ہیں . لہذا آئی آر ایس شراکت داری کی قسم کے تحت ایل ایل ایل ایل پی ایل کو ان ادائیگیوں پر بحث کرتی ہے.
ایل ایل ایل اور شراکت داری عام طور پر کاروبار کی آمدنی سے ادا کی جاتی ہے، لیکن وہ کاروباری آمدنی کم ہے، یا وہ نقصان نہیں ہے جب وہ سال میں اپنے آپ کو ایک بیس آمدنی دینا چاہتے ہیں. وہ اس مالک کو ضمانت شدہ ادائیگی کے طور پر مقرر کر سکتے ہیں، مالکان ( شراکت داری کے معاہدے یا ایل ایل ایل آپریٹنگ معاہدے کے درمیان معاہدے کے ذریعے) .
کس طرح شراکت داروں اور ایل ایل ممبروں کو ادائیگی کی جاتی ہے
شراکت داری اور ایل ایل ایل کے ممبروں میں شراکت داروں کو کئی طریقوں سے ادائیگی کی جا سکتی ہے. دو عام قسم کی ادائیگی تقسیم تقسیم اور ضمانت کی ادائیگی ہیں:
تقسیم شیئر : وہ مالکان کے درمیان معاہدے پر مبنی، کاروبار کی آمدنی کا ایک حصہ حاصل کرسکتے ہیں. مثال کے طور پر، اگر ٹام اور ٹریسا ہر ایک کے 50 فیصد ایل ایل، ہر ایک کو منافع کا 50 فیصد ادا کیا جائے گا.
اگر ایک سال کے لئے منافع (خالص آمدنی) $ 80،000 ہے، تو ہر مالک کو $ 40،000 ادا کیا جا سکتا ہے.
چونکہ شراکت داری یا ایل ایل خود ہی کاروبار کی خالص آمدنی پر آمدنی ٹیکس ادا نہیں کرتی ہے، مالک مالک اس ٹیکس ادا کرتے ہیں. ٹیکس کو کاروباری خالص آمدنی پر بھی ادائیگی کی جاسکتی ہے اگرچہ مالکوں کو کوئی اصل رقم نہیں تقسیم کیا جاتا ہے.
گارنٹیڈ ادائیگی: ہر مالک کے لئے کچھ کم از کم ادائیگی کی ضمانت ہوسکتی ہے، اس سے کوئی فرق نہیں ہوتا کہ کاروبار کس قدر فائدہ اٹھاتا ہے. مندرجہ بالا صورت میں، ہر مالک کو $ 25،0000 کی ضمانت دی جا سکتی ہے.
کس طرح ضمانت کی ادائیگی ٹیکس شدہ ہیں
شراکت داری یا ایل ایل ایل کاروباری آمدنی پر ٹیکس ادا نہیں کرتا. اس کے بجائے، یہ کاروبار گزرتے اداروں کو سمجھا جاتا ہے ، اس کا مطلب یہ ہے کہ آمدنی مالکان کو منتقل کرتی ہے. آئی آر ایس مالکان کو عام آمدنی کی ضمانت کی ادائیگی کی ضمانت دیتا ہے. اس ضمانت کی ادائیگی کو کاروبار کے لئے کٹوتی کی قیمت پر غور کیا جاتا ہے. اگر خالص آمدنی کے مالک کا حصہ ضمانت شدہ رقم سے زیادہ ہے تو، اس سال کے لئے کوئی ضمانت کی رقم نہیں ہے.
ایک ضمانت شدہ ادائیگی ایک تنخواہ ہے؟
تنخواہ ٹیکس کے نقطہ نظر سے، ضمانت کی ادائیگی تنخواہ نہیں ہیں. لیکن کمپنی کے لئے ٹیکس کٹوتی کے اخراجات کے نقطہ نظر سے، LLC ضمانت کی ادائیگی اسی طرح سے تنخواہ کے طور پر علاج کیا جاتا ہے.
شراکت داروں اور ایل ایل ایل کے ممبران کو اپنی پوزیشنوں میں مالکان کے طور پر تنخواہ نہیں دیئے گئے. ایک پارٹنر یا ایل ایل کے ممبر کو ایک ملازم کے طور پر تنخواہ ادا کی جا سکتی ہے، لیکن اس ادائیگی کو مالک کے طور پر مالک کے طور پر ملکیت کے معاہدوں کے ذریعہ ادائیگی کرنے کے لئے کچھ نہیں ہے. اگر ایک ایل ایل ایل مالک ملازمت کے طور پر تنخواہ ادا کرے تو آئی آر ایس کو وفاقی آمدنی کے ٹیکس اور ایف سی اے ٹیکس (سوشل سیکورٹی اور طبی) ملازمین کی تنخواہ سے روکنا ہوگا.
اگر کسی پارٹنر یا ایل ایل کے رکن کسی ضمانت کی ادائیگی حاصل کرتا ہے تو، آئی آر ایس کو اس بات کی ضرورت نہیں ہے کہ انشورنس کو ضمانت شدہ ادائیگی سے لے جایا جائے. لیکن کمپنی ان ادائیگیوں کو ٹیکس کٹوتی کاروباری اخراجات کے طور پر پیش کرسکتی ہے، اسی طرح اس طرح ملازمین کو تنخواہ اور اجرت کا علاج کیا جاتا ہے.
ضمانت کی ادائیگی: ایک مثال
ایلیکس ایک LLC کا رکن ہے. ایل ایل ایل آپریٹنگ معاہدے کا کہنا ہے کہ ہر سال ایل ایل ایل کے منافع کا 40 فی صد حصہ ہے اور اس کے پاس $ 25،000 کی کم از کم ضمانت کی ادائیگی کی رقم ہے.
اس سال ایل ایل ایل خالص آمدنی 50،000 ڈالر ہے لہذا ایلیکس کا حصہ $ 20،000 ہے (40 فیصد $ 50،000). چونکہ اس کی ضمانت کم از کم $ 25،000 ہے، $ 5،000 اس کی ضمانت کی کم سے کم کے طور پر سمجھا جاتا ہے اور دیگر $ 20،000 اس کی تقسیم تقسیم ہے. یاد رکھیں، الیکس منافعوں کے اپنے حصص پر ٹیکس ادا کرنا ضروری ہے یہاں تک کہ اگر وہ اس پیسہ کے تمام یا کسی کو نہیں ملتا.
ایل ایل ایل $ 5،000 کے لئے ضمانت شدہ ادائیگی کے طور پر سمجھا جاتا ہے کے لئے ٹیکس کٹوتی لے سکتی ہے.
اگر شراکت داری کی خالص آمد $ 70،000 تھی تو، ایلیکس کا حصہ $ 28،000 ہوگی اور کوئی ضمانت کی ادائیگی نہیں کی جائے گی. اس سال کے لئے کوئی ضمانت کم از کم نہیں ہے، لہذا شراکت داری اس ادائیگی کے لئے ٹیکس کٹوتی نہیں لے سکتی.
ٹیکس ریٹائٹس میں کس طرح ضمانت کی ادائیگی شامل ہیں
اگر شراکت داری یا ایل ایل نے ایک سال کے دوران ضمانت کی ادائیگی کی ہے تو، یہ ادائیگی شراکت ٹیکس کی واپسی ( فارم 1065) پر 10 لائن پر، کاروبار کے اخراجات کے طور پر شامل ہیں.
پارٹنر یا ایل ایل کے رکن کو شیڈول K-1 حاصل کی گئی ہے اور اس کی ضمانت کی ادائیگی کی رقم اور سال کے لئے کسی بھی تقسیم کے حصول کی معلومات کے ساتھ. شیڈول K-1 سے معلومات شیڈول E پر مالک کی آمدنی ٹیکس کی واپسی پر درج ہوئی ہے اور ٹیکس کا تعین کرنے کے لئے شخص کی دوسری آمدنی میں اضافہ ہوا ہے.
ڈس کلیمر: یہ بحث ایک عمومی، آسان مثال ہے جس کی ادائیگی کی ضمانت کی جاتی ہے. ٹیکس یا قانونی مشورہ ہونے کا ارادہ نہیں ہے. موضوع پیچیدہ ہے، اور ہر کاروبار مختلف ہے. آئی آر ایس کی اشاعت 541-شراکت داروں میں ضمانت شدہ ادائیگیوں کے بارے میں مزید پڑھیں اور معاہدوں کو تخلیق کرنے یا کاروباری مالکان کو ادا کرنے سے قبل اپنے ٹیکس اور قانونی پیشہ ور سے مشورہ کریں.